9-劳务派遣
劳务派遣4个涉税实务问题，快来看看吧
劳务派遣，是指劳务派遣单位招用劳动者签订劳动合同后，按照与用工单位签订的劳务派遣协议将劳动者派到用工单位，由用工单位对劳动者的劳动过程进行指挥、监督和管理的一种用工形式。
那常见的涉税问题有哪些呢？
问1：我们单位有些人员是劳务派遣公司派遣过来的，过节若是给这些人员发放福利，谁来代扣个人所得税？
答1：你公司支付给劳务派遣员工的节日福利费，应由你公司按“工资薪金所得”为其扣缴申报个税。
问2：我们单位有些人员是劳务派遣公司派遣过来的，请问我们在判断企业所得税小型微利企业标准的时候，是否计入我单位的职工人数？
答2：是的，根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定：从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
问3：我们单位有些人员是劳务派遣公司派遣过来的，请问这些人员因公发生的车旅费中的车票，到底是由用工单位还是劳务派遣单位计算抵扣增值税？
答3：谁用工、谁抵扣。因此你公司可以抵扣增值税。对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。
问4：我们单位有些人员是劳务派遣公司派遣过来的，我们单位跟劳务派遣公司在合同中约定：这些劳务派遣人员的工资社保由我单位直接打给这些人员，另外单独支付劳务派遣公司一部分派遣费，这样是否允许？
答4：这样当然允许了，而且具有一定的好处呢，比如直接支付给派遣员工的工资可计入你公司的工资薪金总额的基数，并作为计算职工福利费等相关费用扣除的依据，在企业所得税上具有较大的节税空间。
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）
